某甲（50歲），其妻乙（45歲），其父丙72歲，其母丁65歲，育有一男戊（14歲）讀國中三年級，一女已（20歲），就讀私立大學二年級，97年度所得資料如下：
01.甲在大大公司服務有薪資收入220萬元，扣繳30萬元，領有年終獎金80萬元，扣繳4.8萬元，該公司福利委員會發放福利金3萬元，獲配員工紅利5萬股。
02.甲投資聯強公司獲配現金股利淨額5萬元，含可扣抵稅額6,000元，盈餘轉增資股票股利3千股，含可扣抵稅額3,600元，出售台積電（上市公司）緩課股票股利（於86年12月取得）2千股，每股售價55元。
03.乙在公家機關服務有薪資收入85萬元，扣繳3.5萬元，另領有教育補助費2.8萬元。
04.已在學校打工領取薪資計7萬元，扣繳4,200元。
05.乙從事直銷97年向傳銷事業進貨資料包括：冷洗精300瓶（進貨價格每瓶300元，建議售價380元），淨水器20組（進貨價格每組5,500元，建議售價7,500元）乙在該年度介紹下層多人參加直銷事業，因而取得下層直銷商的進貨積分業績獎金15萬元扣繳15,000元，假設乙的進貨積分額達一定標準，而自公司領取業績獎金5萬元。
06.甲在第一銀行有存款利息15萬元，扣繳1.5萬元，乙在彰銀有存款利息8萬元，扣繳8,000元，丙有國泰金控利息6萬元。
07.甲取得稿費收入11萬元，扣繳11,000元，另有演講鐘點費6萬元，扣繳6,000元，乙寫作出版抽版稅共計20萬元，扣繳2萬元。
08.甲於97年8月出售舊自用住宅一棟（位於台北市）售價480萬，成本費用405萬，房屋評定現值350萬元（21%），97年11月在台北市買進新自用住宅一棟，房屋評定現值450萬元。
09.甲中樂透彩55萬元，就源扣繳11萬元，實得44萬元。
10.參加百貨公司週年慶摸彩抽中電視機一部2萬元，扣繳2,000元。
11.乙之著作參加比賽獲得獎金5,000元，版權並未移轉。
12.甲於8／1購買一房屋出租，每月租金5萬元，另收押金50萬元，存放於銀行產生利息3,600元；該房屋成本1120萬元（耐用年限55年採直線法），房屋之契稅5,000元，該年度繳納地價稅7,000元，向銀行貸款利息10萬元。
13.其母親丁於97年度退休一次領取退休金500萬元，退休年資為27年。
請分別計算綜合所得總額之十大類所得各為若干？
一、營利所得：250,000+6,000+3,000×10+3,600+2,000×10+5（380×300+7,500×20）×6％
二、執行業務所得：5150,000×（1－20％）+7（200,000－180,000）×（1－30％）
三、薪資所得：12,200,000+800,000+50,000×10+3850,000+28,000+470,000
四、利息所得：6150,000+80,000+60,000+123,600
部定—50,000×5×（1－43％）=142,500
12折舊=11,200,000÷（55+1）×1=200,000
（200,000+7,000+100,000）÷12×5=127,916
六、自力耕作、漁、牧、林、礦之所得：
8 部定—3,500,000×21％=735,000ˇ
八、競技競賽及機會中獎之獎金或給與：1020,000+115,000
九、退職所得：13（5,000,000－161,000×27）÷2×1=326,500
十、其他所得：130,000+550,000
備註：
免稅額 標準額
89~94年 $74,000 94年 $44,000
95~97年 $77,000 95~96年 $46,000
98年 $82,000 97年 $73,000
直系尊親屬超過70歲可再加上50% 98年 $76,000
薪資所得特別扣除額 身心障礙特別扣除額
89~94年 $ 75,000 89~94年 $ 74,000
95~96年 $ 78,000 95~96年 $ 77,000
97年 $100,000 97年 $100,000
98年 $104,000 98年 $104,000
退職所得一次領取 退職所得分期領取
94年以前 超過15萬元未達30萬元 以全年領取總額，減除65萬元後之餘額
94~95年 超過15.6萬元未達31.2萬元 以全年領取總額，減除67.6萬元後之餘額
96~97年 超過16.1萬元未達32.2萬元 以全年領取總額，減除69.7萬元後之餘額
98年 超過16.9萬元未達33.9萬元 以全年領取總額，減除73.3萬元後之餘額
列舉扣除額：
※捐贈—不得超過綜合所得總額20%
1.依公職人員選罷法規定對候選人（每人每年上限） $ 20,000
2.對政黨（每戶之上限） $200,000
（不超過綜合所總額） 20%
3.依總統副總統選罷法規定，對候選人（每人每年上限） $ 20,000
4.對於國防、勞軍、政府 無限制
5.私立學校與學基金（不超過綜合所總額） 50%
未指定用途 無限制
※保險費—納稅義務人本人、配偶及直系親屬（每人每年上限） $ 24,000
全民健保保費不受金額限制。
※醫藥及生育費—納稅義務人、配偶及直系親屬醫院就診（每人每年） 無限制
※災害損失—納稅義務人、配偶及直系親屬不可抗力災害（發生後15天內報備） 無限制
※購屋借款利息—自用住宅以一屋為限（每戶之上限） $300,000
其申報之儲蓄投資特別扣除額金額，應在購屋借款利息中減除
※房屋租金支出—納稅義務人、配偶及直系親屬自住，非供營業（每戶每年上限）$120,000
特別扣除額：
財產交易損失（每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易所得為限，當年度無財產交易所得扣除，或扣除不足者，得以以後三年度之財產交易所得扣除之）
薪資所得特別扣除額
儲蓄投資特別扣除額（每戶之上限） $270,000
身心障礙特別扣除額
教育學費特別扣除額（每戶之上限） $ 25,000
01.03.薪資所得：在職務上或工作上取得。包括—薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。現役軍人之薪餉、國民中學以下的教職員薪資、公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給及房租津貼。
01.05.其他所得：補習班、職工福利委員會給付職工之各項補助費、非職務上取得之各項收入、違約金或訂金之沒收、多層次傳銷個人參加人之所得、員工認股權（員工紅利給股票）
02.現金股利—取得時股利總額係指股利淨額加可扣抵稅額，股利總額列入營利所得中。
股票股利—a.盈餘轉增資之股票股利：按面額部分加可扣抵稅額之總額，計入營利所得課稅。
b.盈餘轉增資之緩課股票股利：緩課股票於88年12月31日前取得時免稅。將此類股票轉讓、贈與或作為遺產分配時，則須課稅。
取得時：暫時不課。
轉讓時：1售價（時價）大於面額—面額部分計入營利所得課稅。
2售價（時價）小於面額—售價（時價）部分計入營利所得。
c.87年度以前取得，可適用儲蓄投資特別扣除額27萬元免稅之規定。
資本公積轉增資股票股利—不課。
04.薪資所得沒有超過薪資特別扣除額，就以薪資所得金額為扣除額。
05.多層次傳銷事業個人參加人銷售商品或提供勞務予消費者，所賺取之零售利潤，全年進貨累積金額在7萬元以下者，免按建議價格計算銷售額核計個人營利所得。全年進貨累積金額超過7萬元者，仍應核計個人營利所得予以歸戶課徵綜合所得稅。
a.營利所得：（進銷差額），以建議售價×數量×6％。（可減成本費用）
b.執行業務所：（下線的業績獎金），可減20％成本費用。
c.其他所得：（自已的業績獎金）
06.利息所得：除郵政存簿儲金利息及短期票券利息外之金融機構之存款。郵政儲金利息免稅，每戶存入最高限額為100萬元。
07.執行業務所得：每人每年取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費各項收入合計不超過18萬元者，超過可減除30%成本費用。如自行出版得減除75%成本費用。
08.房屋交易所得：a.核實認定—房屋出售時的成交價額－〔原取得成本（或繼承或贈與時之時價）＋一切取得、改良及移轉之費用〕
b.部定標準—房屋評定現值× %（財產交易所得標準表%）
09.10.11.競技競賽及機會中獎之獎金或給與：必要成本、費用准予減除。政府舉辦之獎券中獎獎金，採分離課稅。如入選作品退還參展人，獎金屬第八類，如作品不退還得獎人，獎金屬稿費收入。
12.租賃所得及權利金所得：押金要設算租賃收入可再減成本費用。購屋借款利息可列成本。權利金所得之減半免稅，以自已創作或發明取得之專利權，為境內使用所得之權利金或收入。
租賃所得：a.核實認定—納稅義務人能提具確實證據者，按實際發生的費用逐項列舉，包括有固定資產之折舊、遞耗資產之耗竭、無形資產之攤折、修理費、財產保險費、地價稅、房屋稅及其附加捐，向金融機構貸款購屋而支出的利息。
b.部定標準—固定資產之必要損耗及費用減除43％，但僅出租土地之收入。
※押租金或典價計算租賃收入=押金（典價）×郵政儲金一年期定期儲金存款利率。
※折舊=成本×﹛1／（耐用年限+1））—直線法
權利金所得：a.核實認定
b.部定標準—專利權權利金可依收入之30%計算成本及必要費用。提供土地予他人收取權利金，其減除標準按收入10%計算。
13.退職所得：a.一次領取—1.免稅金額2.減半免稅範圍3.應稅所得
b.分期領取—以全年領取總額，減除免稅額後之餘額
※綜合所得總額－免稅額－扣除額＝綜合所得淨額
※綜合所得淨額×稅率－累進差額＝全年應納稅額
※全年應納稅額
－投資抵減稅額
－重購自用住宅扣抵稅額（出售前一年內無出租或供營業用，二年內不論先買後賣或先賣後買，重購房屋之價格超過原出售房屋價格）
A：出售年度的應納稅額(包括出售自用住宅房屋之 財產交易所得)
B：出售年度的應納稅額(不包括出售自用住宅房屋之財產交易所得)
A－B＝重購自用住宅之房屋可扣抵或退還稅額
－扣繳稅額
－可扣抵稅額
－大陸地區來源所得已納所得稅可扣抵稅額（經財團法人海峽交流基金會驗證之納稅證明）
＝應繳（退）稅額
※綜合所得稅中當消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3﹪以上，須調整之項目有那些？﹙求至千位﹚
答：免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、殘障特別扣除額、退職所得
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答：課稅級距
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